Фото: НБУ

До конца года банки полностью перейдут на новую систему финучета. Изменения касаются оценки рисков по кредитным операциям. Раньше банки формировали резервы под обесценившийся кредит уже по факту возникшей проблемы, с 1 января 2018 года им придется формировать резервы по принципу "потенциально возможных убытков".

Это не только усложнит жизнь бухгалтерам и рисковикам финучреждений: отдельным банкам придется увеличить отчисления в резервы. Как следствие, это может потребовать дополнительных вливаний в капитал, говорят опрошенные LIGA.net банкиры.

Проблемы возникнут не у всех. Больше всего пострадают те финучреждения, которые до сих пор пытались обойти требования 351 Постановления Нацбанка (действует с февраля 2017 года). Этим документом НБУ ужесточил подход к оценке кредитного риска. После внедрения МСФО 9 уклониться от повышенных требований банкам будет сложнее.

Общая потребность банков в дополнительном капитале из-за введения стандарта МСФО 9 оценивается в 30 млрд грн, рассказывают в НБУ. Часть этой суммы за счет 351 Постановления банки уже должны были зарезервировать.

LIGA.net разбиралась в новой системе банковского учета.

Сложные материи

Система международных стандартов финотчетности и бухгалтерского учета имеет непростую структуру. До 31 декабря украинские банки работают по "Международному стандарту бухгалтерского учета 39. Финансовые инструменты: признание и оценка". С нового года его заменит более прогрессивный "МСФО 9. Финансовые инструменты", рассказывает главный бухгалтер ПриватБанка Валентина Ярмоленко.

"МСБУ 39 – более сложный стандарт, – говорит Ярмоленко. – МСФО 9, как его аналог, изначально выпустили, чтобы упростить признание, классификацию и оценку финансовых инструментов в отчетности".

Кардинально банковский учет с переходом на МСФО 9 не изменится, но банкам придется в корне изменить принцип резервирования кредитных рисков, отмечает зампредправления банка ПУМБ Федот Еременко.

"В новом стандарте банки будут признавать потери в момент выдачи кредита, – рассказывает член правления Forward Bank Сергей Любарский. – Раньше эти убытки можно было признавать по мере появления проблем с его обслуживанием".

Старая система учета позволяла банкам до последнего не признавать проблемную задолженность: убытки можно было показывать в отчетности, только если банк видел неоспоримое подтверждение обесценивания актива, объясняет замначальника управления риск-аналитики Креди Агриколь Вероника Кушнир.

Читайте также: Революция или популизм. Зачем отменяют налог на прибыль

"Финансовый кризис 2008 года показал, что модель понесенных убытков МСБУ 39 была одним из основных слабых мест банковской системы, - говорит исполнительный директор Кредобанка Орест Кореновский. – Это способствовало запоздалому признанию кредитных убытков и недооценке резервов под обесценившиеся портфели".

Что введение новой системы означает на практике? Во-первых, количество счетов в самой отчетности уменьшится, зато в ней появится больше аналитической информации: как возник кредит/актив (приобретен или выдан), каковы ожидаемые доходы от его продажи, потенциальный денежный поток от погашения кредита, рассказывает директор кредитного департамента банка Південний Виктория Скоч.

Во-вторых, в ракмах принципа "forward looking" (резервы под ожидаемые убытки) банкам нужно учитывать макроэкономические факторы, рассчитывать потери на более длительный период, а для отдельных категорий кредитов – отказаться от оценки на 12 месяцев в пользу анализа за весь жизненный цикл кредита, говорит Федот Еременко из банка ПУМБ.

Банкам придется более консервативно оценивать необходимые резервы. Раньше объем резервирования рассчитывался исходя из самого реалистичного, по мнению банка, сценария жизни кредита. В новой системе это будет среднее значение между всеми имеющимися сценариями, взвешенное на вероятность наступления каждого, добавляет Кореновский.

Стресс для бухгалтера

К переходу на новый стандарт банкиры должны быть готовы уже к 24 декабря – таково номинальное требование НБУ. К этому сроку они должны закончить "расчистку" балансов перед окончательным введением МСФО 9, отмечает Еременко. Но фактически банки рассчитывают окончательно перейти на новый план счетов по требованиям МСФО 9 до конца января 2018 года, говорит Ярмоленко из ПриватБанка.

До 24 числа банки должны перенести все денежные остатки на счета нового образца. Де-факто это будут старые счета, но с новыми номерами, уточняет директор департамента учета и отчетности Креди Агриколь Банка Татьяна Солоп.

Чтобы прочесть этот материал нужно оформить подписку. Перейдите к полной версии страницы.