До відома ФОПів. Як дистанційно перейти з однієї групи єдиного податку на іншу
Інколи у ФОП виникає необхідність перейти з однієї групи єдиного податку на інші. Це може бути у разі перевищення лімітів, коли використано весь об'єм запасу обороту для певної групи. Чи, наприклад, після зміни виду діяльності.
Як це можна зробити дистанційно через електронний кабінет платника – у поясненнях податкового консультанта Михайла Смоковича. LIGA.net, з дозволу автора, публікує конспект з його Youtube-каналу.
У переході є два важливих моменти
Під час переходу варто мати на увазі два важливих моменти.
Перший – перехід на іншу групу здійснюється з першого числа наступного кварталу за датою подання заяви.
Тобто якщо, приміром, подати заяву у травні, то тільки з 1 липня, з першого числа наступного місяця за кварталом, буде перехід. Тільки з першого числа.
Друге – заяву потрібно подати не пізніше 15 днів до закінчення поточного кварталу. Тобто, наприклад, у другому кварталі подати не пізніше 15 червня, щоб з 1 липня перейти на іншу групу єдиного податку.
Заяву про перехід на іншу групу можна зробити дистанційно через електронний кабінет платника податків.
Для початку – заходимо у розділ "Введення звітності" в електронному кабінеті платника.
Обираємо поточний рік та місяць.
Натискаємо кнопку "створити". Обираємо опцію "Всі". А наступне поле, де "Код", лишаємо порожнім.
Далі обираємо "Заява про право застосування спрощеної системи оподаткування".
Водночас потрібно проконтролювати, щоб правильно підтягнулися дані щодо "Коду ДПІ" – Податкової служби, на обліку в якій перебуває ФОП.
З інших важливих особливостей – додаток "Розрахунок доходу за попередній календарний рік, що передує року переходу на спрощену систему оподаткування". Він не для всіх, а потрібен тільки у разі, якщо торік ФОП був на загальній системі оподаткування.
Алгоритм дій, якщо ФОП був на єдиному податку (або у попередньому році його не існувало) і якщо це був ФОП на загальній формі, дещо різниться.
Перехід якщо ФОП був "єдинщиком"
Якщо був платником єдиного податку – НЕ ставимо "галочку" навпроти додатку "Розрахунок доходу за попередній календарний рік, що передує року переходу…", і натискаємо одразу кнопку "Створити".
Відкривається файл "Заява про застосування спрощеної системи", в якій у горизонтальних підменю потрібно ставити позначку "Внесення змін".
Тут дуже важливо, аби правильно була вказана податкова адреса. Адже дуже-дуже часто вона підтягується неправильно. Тому ці дані необхідно перевіряти та, за потреби, правити.
Пункт 5.2: "Зміна ставки та групи" – обираємо ту групу і ту ставку, на якій ми перебуваємо зараз і звісно ту групу на яку будемо переходити. Також вказуємо на якій ставці ФОП зараз та на якій буде. Для ФОПа 1 групи вказуємо ставку 10, для ФОП 2 групи – 20, ну і ФОП 3 групи на 5% – 5.
Під час внесення змін обираємо "Без реєстрації ПДВ" та вказуємо прописом дату зміни "З ….".
Далі щодо поля "Місце провадження господарської діяльності". Якщо є конкретна адреса торгової точки чи офісу, де ви надаєте послуги, тоді – пишемо конкретну адресу.
Якщо ж працюєте, як фрілансер, на всю Україну, тоді так і пишемо: "Вся територія України".
Далі пункт 7 – кількість найманих працівників, які є на ФОП. Якщо їх немає, пишемо "нуль".
Наступне і дуже важливе: потрібно обрати всі коди видів економічної діяльності (КВЕДи), за якими працюватиме ФОП. І КВЕДи, які ми вказуємо в цій заяві, вже мають бути зареєстровані щодо ФОП у ЄДР.
Їх можна переглянути, відкривши ще одну вкладку з кабінетом, зайшовши в пункт "Облікові дані платника". Там знизу і побачите всі КВЕДи, які зареєстровані на ФОП у ЄДР. Якщо вони всі підходять – можна просто скопіювати та вставити в заяву.
За потреби додавати – у порожньому рядку таблиці натиснути правою клавішею "мишки", натиснути "плюс", щоб був ще один рядок. Якщо "мінус" – рядок зникає.
Ще – у дев'ятому рядку потрібно проставити відмітку, що в ФОП відсутній податковий борг. Якщо податковий борг присутній, то, найімовірніше, цю заяву ДПС не відпрацює.
Тому обов’язково перевірте відсутність податкового боргу. Для цього зайдіть у стан розрахунків з бюджетом. Там дивіться стовпець "Податковий борг". Якщо такий є – треба спочатку його сплатити, зачекати, хоча б день і тільки тоді подавати заяву.
Якщо борг відсутній – заява готова. Її можна підписувати та відправляти.
Важливо: через два-три дні після того, як ми заявили, відправили, ДПС її прийняла, ми заходимо в облікові дані платника і перевіряємо в "Даних про реєстрацію платником" єдиного податку, щоб група та ставка були нові.
Якщо цього не сталося – немає змін, обов'язково телефонуємо в Податкову службу і запитуємо чому ж нічого не змінилось?
Коли ж зміна відбулась, треба замовити витяг з реєстру платників єдиного податку, аби мати документальне підтвердження.
Перехід якщо ФОП був на загальному оподаткуванні
Початок дій аналогічний. Єдине – ставимо помітку в полі "Розрахунок доходу за попередній календарний рік, що передує року переходу на спрощену систему оподаткування".
Далі теж аналогічно і тільки в розділі "10. Обсяг доходу за попередній календарний рік" потрібно вписати цей обсяг доходу.
В розділі "11" поставити відмітку, що ми подаємо цей додаток.
Після цього заходимо в "Додатки" (зверху над шапкою "Заява про…") і заповнюємо поля "Розрахунок доходу" – ставимо відмітку "первинна" і пишемо суми доходу у грошовій формі цифрами.
Все – перевіряємо і підписуємо.