Десять істотних змін у податковому законодавстві з 1 січня 2022 року

Істотні зміни до податкового законодавства набирають чинності з 1 січня 2022 року. Про найважливіші з них, що стосуються оподаткування юридичних та фізичних осіб-резидентів України, розповіла ЛІГА:ЗАКОН

1. Оподаткування контрольованих іноземних компаній (КІК)

Правила КІК застосовуватимуться до резидентів України, які володіють або контролюють (прямо чи опосередковано) іноземні компанії чи об'єднання без статусу юридичної особи (трасти, фонди, партнерства тощо). Таким особам необхідно буде готувати спеціальну звітність щодо КІК та у певних випадках сплачувати податок з прибутку КІК в Україні.

2. Місце ефективного управління

Починаючи від 2022 року, іноземну компанію може бути визнано податковим резидентом України у разі здійснення ефективного управління такою компанією з території України.

3. Тест ділової мети

Тест ділової мети застосовуватиметься з 1 січня 2022 року до операцій з резидентами низькоподаткових юрисдикцій або зареєстрованих у низькоподаткових організаційно-правових формах, а також до операцій з виплати роялті нерезидентам.

4. Податок на додану вартість (ПДВ)

Відомий як Закон на Google (Закон України від 03.06.2021 №1525-IX ) також починає діяти з 2022 року. Закон передбачає реєстрацію нерезидента платником ПДВ в Україні, якщо він надає електронні послуги на території України на користь фізосіб/фізособ-підприємців, які не є платниками ПДВ, якщо сума таких операцій перевищує 1 млн грн на рік.

Також починає діяти довгоочікуване скасування необхідності сплачувати 20% податку на прибуток у разі замовлення у нерезидентів послуг з виробництва та/або розповсюдження реклами.

Ще одним нововведенням є звільнення від оподаткування ПДВ постачання освітніх послуг через інтернет та дистанційного навчання ліцензованими установами.

5. Реєстратори розрахункових операцій (РРО) для фізосіб-підприємців (ФОП)

З 1 січня 2022 року обов'язковим для ФОП (2-ї-4-ї групи) стає використання РРО під час здійснення готівкових розрахунків. ФОП будуть зобов'язані зареєструвати та використовувати РРО (програмні РРО) під час розрахунків з фізособами. Зміни, зокрема, стосуватимуться власників готелів, ресторанів, інтернет-магазинів, продавців товарів, які безпосередньо працюють із споживачами тощо.

6. Зміни до Конвенції про уникнення подвійного оподаткування між Україною та Австрією

З 2022 року починають застосовувати нові ставки податку на репатріацію під час виплат пасивних доходів та інші зміни. Також на рівні Конвенції закріплено застосування основної мети.

7. Зміни до Конвенції про уникнення подвійного оподаткування між Україною та Нідерландами

З 2022 починають діяти зміни, включно з підвищенням ставок податку на дивіденди, роялті, відсотків. Закріплено застосування тесту основної мети до всіх операцій, що підпадають під дію Конвенції.

8. Податкова амністія

2022 року триває процедура одноразового (спеціального) добровільного декларування, відома як "податкова амністія". Ті, хто планує використовувати право спеціального декларування до 01.09.2022, мають можливість застосувати знижену ставку збору у разі декларування іноземних доходів/активів до 01.03.2022 року. Ставка буде 7% замість стандартної 9%.

9. Зміни, запропоновані проєктом Закону №5600

Після офіційного оприлюднення набудуть чинності зміни до Податкового Кодексу України, які пропонуються проєктом закону №5600. З детальним аналізом змін можна ознайомитись у статті: Податковий Закон (проєкт 5600) та хто від нього постраждає?

10. Зміни, запропоновані проєктом Закону №5376

14 грудня 2021 року ВРУ ухвалила Закон "Про внесення змін до Податкового кодексу України про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні", який передбачає запровадження спеціального режиму оподаткування для ІТ-компаній-резидентів Дія Сіті. Докладніше – тут.

• 18 грудня 2021 року Володимир Зеленський підписав закон про спеціальні умови оподаткування резидентів Дія Сіті.
• З 1 січня касові апарати для ФОП стануть обов'язковими. Але не для всіх.

Підписуйтесь на LIGA.Бізнес у Telegram: тільки важливе