Как мотивировать бизнес не прятать зарплату в конвертах

Новосозданное Министерство доходов и сборов ищет деньги в тени. Один из источников - зарплаты в конвертах. Тема возможного снижения ставок единого социального взноса и легализации ФОТ вновь актуальна. В фискальном ведомстве надеются, что снижение ставок будет способствовать легализации зарплат. В частности, предлагается снизить ЕСВ до 15% и расширить шкалу прогрессивного налога на доходы физлиц с одновременным снижением минимальной ставки до 10% и повышением ставки для состоятельных граждан.

Сейчас ставка единого социального взноса, уплачиваемого работодателями, варьируется в диапазоне от 34,7% до 49,7% в зависимости от класса профессионального риска производства. К слову, таких классов – 67. Кроме того, еще от 2% до 6,1% удерживается с каждого работника.

Правительственная инициатива предполагает отмену каких-либо классов рисков вообще. Всех работодателей предлагается стричь под одну – 15%-ную – гребенку, а с наемных сотрудников взимать по 3,6%.

Что же касается подоходного налога, то вместо действующих ставок в размере 15% и 17% предложено четыре новых – 0%, 10%, 15% и 20%. Причем абсолютное большинство украинцев будет платить по 10%. Именно столько, по задумке налоговиков, должны будут отчислять в госказну те, кто зарабатывает от 18 тыс. до 3 млн. грн. в год.

Идея снижения ставок ЕСВ и налога на доходы физлиц (НДФЛ) не нова. Последний раз подобная инициатива озвучивалась буквально 1,5 месяца назад. 27 декабря 2012 года народные депутаты из фракции партии УДАР Оксана Продан и Павел Розенко зарегистрировали в парламенте законопроект № 1182, предложив на порядок сократить количество классов профессиональных рисков и существенно снизить ставки единого социального взноса. Интересно, что предложения оппозиционных депутатов значительно менее радикальны по сравнению с правительственными, но заключение профильного комитета Рады, вынесенное 20 февраля, явно не пользу предлагаемых инициатив.

Так, в выводах комитета говорится буквально следующее: министерства социальной политики, экономического развития и торговли, финансов Украины, Государственный центр занятости и Пенсионный фонд Украины не поддерживают законопроект, так как потери бюджетов согласно предложенным нормам составят более 61 млрд. грн. для Пенсионного фонда, около 5 млрд. грн. для Государственного центра занятости и более 2,5 млрд. грн. для Фонда социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Если же единый социальный взнос будет уменьшен до 15%, как ныне предлагает Министерство доходов и сборов, то, согласно подсчетам самой Налоговой, сделанным летом прошлого года, потери Пенсионного фонда достигнут порядка 90,4 млрд. грн. И это является основным уязвимым местом правительственной инициативы, поскольку до сих пор нет четкого понимания, за счет каких доходов будет компенсирован дефицит бюджета ПФ. Глава налогово-таможенного ведомства обещает частично пересмотреть неэффективные налоговые льготы и ужесточить контроль за трансфертным ценообразованием. А еще – в министерстве надеются на быстрый и массовый выход фонда оплаты труда из тени и расширение базы налогообложения.

Впрочем, оптимизм налоговиков разделяют далеко не все. Вот что думают по поводу правительственной инициативы эксперты.

Павел Розенко, замглавы комитета Верховной Рады по вопросам социальной политики и труда, ведущий эксперт Центра Разумкова

- Все понимают, что инициатива снижения налогового давления на бизнес сама по себе хороша и назрела давно. Но снижение ставки – далеко не панацея для работодателей. Зарплата в конвертах сейчас выгодна обеим сторонам производственных отношений – как работодателям, так и наемным сотрудникам. Во-первых, сама экономическая модель единого социального взноса не работает. Зачем, к примеру, на протяжении 35 лет рабочего стажа платить отчисления в социальные фонды в размере около 40% начисленной зарплаты (сейчас минимальная сумма отчислений составляет порядка 400 грн.), чтобы потом получать минимальную пенсию (сейчас около 900 грн.)? Значительно более выгодно для будущего пенсионера вместо социальных отчислений размещать часть заработанных денег на собственном счете. Система частных накоплений потенциально значительно эффективнее государственной пенсионной системы.

Сейчас в Украине созданы условия, при которых легальный бизнес вести просто невозможно. Зарегулированность, давление контролирующих органов, коррупция, отсутствие независимой судебной вертикали власти не располагают бизнес к доверительным финансовым отношениям со властью. А возможные санкции со стороны последней малоэффективны, поскольку поймать работодателя на выплате зарплат в конверте довольно сложно. Как результат, 40% отечественного бизнеса находится в тени. В основном, это малый и средний бизнес. Порядка 150-170 млрд. грн. в год выплачивается неофициально. Если бы с этой суммы уплачивались социальные взносы, проблема дефицита Пенсионного фонда была бы значительно снижена.

Впрочем, реализация правительственной инициативы как раз и упирается в отсутствие источников компенсации налоговых потерь госбюджета на первом этапе после снижение ЕСВ и подоходного налога. Этот факт существенно снижает вероятность успешной реализации инициативы налоговиков. Впрочем, идея снижения налогов сама по себе хороша, и делать это необходимо. В среднесрочной перспективе это даст дополнительные поступления в бюджет за счет постепенного вывода зарплат из тени.

Игорь Уманский, экс-и.о. министра финансов

- Инициатива снижения налогов – шаг в правильном направлении. Он действительно будет стимулировать работодателей легально выплачивать зарплаты. Однако, если налоговые новации закончатся лишь снижением ставок, то положительного результата не будет. К проблеме легализации зарплат нужно подходить комплексно: нужно пересматривать как фискальную, так и регуляторную политику. Необходимо менять формы администрирования, культуру сбора и уплаты налогов. Ведь в существующих реалиях номинальный размер ставки не имеет принципиального значения. Главное – какую ставку "назначит" налоговый инспектор.

Пугает радикализм предлагаемых изменений. В случае снижения ЕСВ до 15% непременно возникший при этом дефицит бюджета Пенсионного фонда просто не будет чем покрыть. Вероятно, Сергей Арбузов плохо учил экономику.

Александр Пасхавер, президент Центра экономического развития

- Скорее всего, инициатива фискалов не будет реализована, по крайней мере, в предлагаемом виде. Для столь резкого снижения ставок необходимо принципиально изменить схему финансовых потоков в пенсионной и социальной системе. Нужно ввести, в частности, накопительную пенсионную систему, платное образование, медицинскую помощь, но при этом внедрить адресную социальную помощь и возможность получения дешевих кредитов. Кроме того, для резкого снижения доли теневой экономики необходимо существенно снизить так называемый коррупционный налог. Лишь в таком случае предприниматели, работающие сегодня на пределе рентабельности, согласятся работать легально. Снижение ставок на 2-3% будет неэффективным.

Эрик Найман, управляющий партнер Capital Times

- Речь идет, в первую очередь, о дополнительных поступлениях в Пенсионный фонд. Стоит задача разгрузить госбюджет в его текущей задаче постоянной помощи Пенсионному фонду. Первый эффект от понижения социальных сборов может быть негативным. В переходной период объемы налоговых платежей сократятся. Однако уже в среднесрочной перспективе улучшение бизнес-климата и "отбеливание" зарплат приведут к значительному росту поступлений в ПФ, что снимет нагрузку с госбюджета. Говорить же о конкретных цифрах пока рано.

Что касается размера ставки, при котором интересы бизнеса и государства будут сбалансированы, то в среднем "по больнице" это действительно может быть 15%. Но практика покажет. Шансы на вывод из тени большей части заработных плат при такой ставке всех социальных сборов очень высоки.

К слову, метод кнута и уговоров в условиях отечественной фискальной системы давно не работает. Украинцы научились обходиться без значимой государственной поддержки как при потере работы или заболевании, так и на пенсии. Для работодателей достаточным аргументом в пользу выведения зарплат из тени будет существенное понижение ставок социальных сборов. А для наемных сотрудников – возврат веры в справедливость и адекватность господдержки в сложных для людей случаях и на пенсии. Самое главное, люди должны увидеть, что пенсия позволяет им нормально жить, а не существовать.

Дмитрий Боярчук, исполнительный директор Case-Украина

- Снижение ставки единого социального взноса – позитивная идея. Если снижение провести грамотно и одновременно усилить контроль за выполнением законодательства, со временем это принесет позитивный результат. Думаю, что снижение ставки в два раза будет хорошим стимулом выхода из тени.

Но предложенный план смущает одним пунктом – государственный бюджет уже субсидирует пенсионный фонд на 83,3 млрд. грн. в 2013-ом году (21,8 млрд. грн. – на покрытие дефицита и 61,5 млрд. грн. - субсидия). Для того, чтобы перейти на более низкую ставку, нужен очень серьёзный запас ресурсов на переходной период, необходимый для выхода предприятий из тени. В общем, без существования такого буфера (как минимум 80 млрд. грн. на текущий год) идея снижения социальных взносов - всего лишь очередная "хотелка". Реализация этой инициативы без соответствующей подготовки может обернуться теми же результатами, что и пенсионная реформа 2011 года, – будет много шума, а проблема только усугубится.

Руслан Кисляк