Технологии против мошенников. Как вывести экономику из тени

Уклонение от уплаты налогов и налоговое мошенничество в цивилизованных странах считаются серьезными преступлениями против общества и государства. "Оптимизаторы" лишают граждан общественных благ, а законопослушные налогоплательщики оказываются в невыгодном положении - честному бизнесу приходится конкурировать с предприятиями, которые не несут расходов по уплате справедливой доли своих налогов. Все это серьезно подрывает доверие граждан к государству, порождает бедность и неуверенность в завтрашнем дне.

На днях ОЭСР опубликовала отчет о важности и эффективности технологических решений, которые используются для выявления налогового мошенничества и уклонения от уплаты налогов. В основу исследования были положены данные о решениях, которые внедряются или уже используются налоговыми органами в 21 стране мира (Аргентина, Австрия, Австралия, Бельгия, Канада, Финляндия, Франция, Германия, Гана, Греция, Венгрия, Италия, Кения, Мексика, Нидерланды, Китай, Руанда, Сингапур, Словакия, Швеция, Великобритания).

Собственно говоря, ничего нового придумывать не надо, существующие механизмы уже протестированы и высоко оценены налоговыми администрациями в мире. Именно технологические решения позволят украинскому правительству получить эффективный результат уже в краткосрочной перспективе.

Итак, в отчете ОЭСР проанализированы основные инструменты уклонения от уплаты налогов и налогового мошенничества: искусственное занижение доходов или завышение расходов, а также отсутствие видимости деловой активности (теневая экономика).

Читайте также: Франсис Малиж: Поиск инвестора для ПриватБанка начнется в 2018-ом

Искусственное занижение доходов, как правило, имеет место на рынке B2C (рестораны, бары, такси, магазины). Использование технологии регистрации данных в кассовых аппаратах / торговых точках является простым и эффективным методом борьбы с уклонением от уплаты налогов.

До появления компьютерных технологий занижение продаж (доходов) достигалось очень просто - путем помещения наличных денег прямо в карман или путем редактирования бухгалтерских книг. Использование технологий усложнило процесс, правда, не в Украине, где использование кассовых аппаратов до сих пор не является обязательным для большого количества хозяйственных операций. На базовом уровне и сегодня для занижения продаж достаточно просто не фиксировать некоторые продажи за наличные средства, и в такой способ занижать свои налоговые обязательства. Когда вам задают вопрос: "Вам кассовый чек нужен?", - о чем вы думаете? Это как раз и есть базовый способ уклонения от уплаты налогов – не выдавать чек и не показывать доходы.

В европейских странах, где применение кассовых аппаратов является обязательным, очень распространенными стали более изощренные методы. С ростом использования технологий в бизнесе и расширением платежных форм, занижение продаж также осуществляется с помощью электронных средств. К примеру, кассовый аппарат может использоваться в режиме обучения или отмены транзакций после их возникновения. Кроме того, используемое программное обеспечение позволяет пользователю полностью удалять отдельные записи о продажах или занижать суммы продаж. Таким образом, перед налоговым инспектором стоит непростая задача выявить такой вид мошенничества.

Очевидно, на смену одним технологиям приходят новые. Наиболее распространенным средством противодействия занижению продаж является технология записи данных. Такая технология позволяет записывать, защищать и сохранять данные продаж в момент осуществления транзакции. Кроме того, данные о продажах автоматически отправляются в налоговый орган. Таким образом, налоговый орган получает возможность доступа к данным удаленно для целей проведения как мониторинга продаж, так и более детального аудита.

Читайте также: Бизнес с чистого листа. К чему приведет отмена печатей

В Австрии дополнительные налоговые поступления от внедрения электронных инструментов по противодействию уклонению от уплаты налогов составят 900 млн. евро. В Бельгии увеличение продаж ресторанами уже фиксируются на уровне 8%, в Квебеке (Канада) благодаря введению модулей регистрации продаж в ресторанную отрасль было возвращено налогов на сумму 1,2 млрд канадских долларов. В Венгрии после первого года эксплуатации электронных кассовых аппаратов НДС поступления увеличились на 15%, в Руанде – на 20%.

Очевидные преимущества есть также и для бизнеса. Например, инструменты, которые предотвращают манипулирование данными о продажах и обеспечивают достоверную отчетность, также защитят бизнес от воровства со стороны сотрудников. Кроме того, как отмечается в отчете, такие электронные инструменты могут уменьшить нагрузку на аудит, как для налогового органа, так и для налогоплательщика. Например, в провинции Квебек время, требуемое для проведения аудита в ресторане, обычно составляло 70 часов, однако после введения модуля регистрации продаж теперь требуется три часа. Это позволило налоговым органам значительно увеличить число проверок с 120 до 8000 в год, а значит, аудит может проводиться в электронном виде, удаленно, не требуя выпуска большого объема документов на бумажных носителях и значительно экономя время.